西南財經(jīng)大學2015年碩士研究生入學統(tǒng)一考試

（805）《財務與會計》科目自行命題考試大綱

一、考試性質(zhì)
《財務與會計》是科學碩士會計學、財務管理和審計學專業(yè)研究生入學統(tǒng)一考試的科目之一。

二、考試要求
本項考試要求學生理解和掌握會計學的基本概念、基本觀點、基本原理與基本方法；理解和掌握財務本質(zhì)、目標等財務基本理論，熟練掌握和靈活運用在決策、計劃、控制、評價等財務環(huán)節(jié)上的理財基本技能；理解和掌握審計學的基本概念、基本理論、基本內(nèi)容和基本方法。

三、考試內(nèi)容
（一）會計學部分
1.會計基礎理論

• 會計的理論結(jié)構(gòu)
  
• 會計假設和會計信息質(zhì)量要求
  
• 會計要素和會計等式
  
• 會計計量
  
• 會計憑證、會計賬簿和會計報表
  
• 會計記賬方法和會計循環(huán)
  2.貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應收款項
  

• 庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的核算與管理
  
• 交易性金融資產(chǎn)的性質(zhì)、計價和會計處理
  
• 應收票據(jù)的性質(zhì)、計價和會計處理
  
• 應收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)
  
• 應收賬款的性質(zhì)、計價和會計處理
  
• 預付賬款和其他應收款
  
• 壞賬的性質(zhì)、計提方法和會計處理
  3.存貨
  

• 存貨的性質(zhì)、存貨的盤存制度
  
• 存貨初始計量、發(fā)出計價和期末計價
  
• 原材料、庫存商品和低值易耗品的會計處理
  
• 存貨清查
  4.投資
  

• 持有至到期投資的性質(zhì)、計量和會計處理
  
• 可供出售金融資產(chǎn)的性質(zhì)、計量和會計處理
  
• 長期股權投資的性質(zhì)、計量和會計處理
  5.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)
  

• 固定資產(chǎn)性質(zhì)和分類
  
• 固定資產(chǎn)的取得、折舊、后續(xù)支出和處置的計量和會計處理
  
• 無形資產(chǎn)的性質(zhì)、內(nèi)容
  
• 無形資產(chǎn)取得、攤銷和轉(zhuǎn)讓的計量和會計處理
  
• 投資性房地產(chǎn)的性質(zhì)、計量和會計處理
  6.負債
  

• 短期、長期借款的會計處理
  
• 應付職工薪酬的內(nèi)容及會計處理
  
• 應交稅費的會計處理
  
• 應付債券的會計處理
  7.收入、費用和利潤
  

• 收入確認、計量和會計處理
  
• 費用確認、計量和會計處理
  
• 利潤確認、計量和會計處理
  
• 利潤分配程序和會計處理
  8.所有者權益
  

• 所有者權益的性質(zhì)及內(nèi)容
  
• 實收資本
  
• 資本公積
  
• 盈余公積
  
• 未分配利潤
  9.借款費用、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組和外幣業(yè)務
  

• 借款費用的性質(zhì)、內(nèi)容及會計處理
  
• 非貨幣性資產(chǎn)交換的性質(zhì)、計量及會計處理
  
• 債務重組的性質(zhì)、方式及會計處理
  
• 外幣業(yè)務的會計處理及外幣報表的折算
  10．會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正、資產(chǎn)負債表日后事項
  1)
  會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的性質(zhì)、內(nèi)容及會計處理
  2)
  資產(chǎn)負債表日后事項的性質(zhì)、內(nèi)容及會計處理
  11.財務報告
  

• 財務報告的性質(zhì)、分類及內(nèi)容
  
• 資產(chǎn)負債表
  
• 利潤表
  
• 現(xiàn)金流量表
  
• 財務報告的附注及說明
  
  
  （二）財務管理部分
  

1.總論
（1）財務基本概念

• 資金
  
• 本金與基金
  
• 企業(yè)資金、資產(chǎn)與資本：內(nèi)涵及其相互關系
  
• 財務主體
  
• 財務活動
  
• 財務關系
  

（2）財務的本質(zhì)
（3）財務管理的目標
（4）財務關系
（5）財務管理的對象
（6）財務管理的內(nèi)容
（7）財務管理的職能
（8）理財環(huán)境
2.價值觀念（風險與報酬的關系）
（1）基礎的價值觀念

• 內(nèi)涵價值與市場價值
  
• 時間價值與風險價值
  （2）有效資本市場理論
  

• 市場有效的涵義
  
• 有效市場的類型
  （3）投資時間價值
  

• 基本性質(zhì)：無風險報酬率
  
• 一般收付業(yè)務：一般終值與一般現(xiàn)值
  
• 年金收付業(yè)務：年金終值與年金現(xiàn)值，年償債基金與年投資回收
  
• 特殊年金形式：預付年金、遞延年金、永續(xù)年金
  （4）投資風險價值
  

• 基本性質(zhì)：風險報酬率
  
• 投資風險的類別：市場風險與公司風險
  
• 風險程度的衡量：標準離差與標準離差率、置信區(qū)間與置信概率
  （5）證券投資組合
  

• 投資組合的風險：系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險
  
• 公司風險分散理論
  
• 證券組合風險的衡量
  
• 市場風險定價理論：組合風險的衡量（β系數(shù)），資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）
  3.財務報表分析
  

（1）財務能力評價
1)
償債能力評價
2)
營運能力評價
3)
盈利能力評價

• 利潤質(zhì)量分析
  
  5)
  現(xiàn)金流量分析
  （2）上市公司財務比率
  

• 每股收益（EPS）：指標計算、指標性質(zhì)
  
• 市盈率：指標計算、指標性質(zhì)
  
• 每股凈資產(chǎn)：指標計算、指標性質(zhì)、市凈率
  （3）財務狀況綜合分析
  

• 杜邦財務分析體系
  
• 因素分析
  4.籌資管理
  （1）籌資管理基本理論
  籌資管理的意義
  企業(yè)籌資的動機
  企業(yè)籌資的渠道與方式
  籌資管理的原則
  （2）籌資方式
  

• 股權籌資方式
  
• 債權籌資方式
  混合籌資方式
  商業(yè)信用方式
  （3）資本成本
  

• 資本成本一般公式
  
• 資本成本的作用
  
• 個別資本成本率：借款資本成本率，債券資本成本率，優(yōu)先股資本成本率，普通股資本成本率，留存收益資本成本率
  
• 平均資本成本率
  
• 影響資本成本的因素
  （4）資本結(jié)構(gòu)
  

• 資本結(jié)構(gòu)管理
  
  • 資本結(jié)構(gòu)的含義
    
  • 資本結(jié)構(gòu)管理的意義
    成本的管理分類
    

• 按成本性態(tài)分類：變動成本與固定成本
  
• 按成本性質(zhì)分類：營業(yè)成本、管理成本、資本成本
  利潤的管理分類
  

• 邊際貢獻與邊際貢獻率
  
• 息稅前利潤（EBIT）與總資產(chǎn)報酬率
  
• 凈利潤與權益報酬率
  杠桿效應
  

• 營業(yè)杠桿
  
• 財務杠桿
  
• 總杠桿
  

• 資本結(jié)構(gòu)決策
  

• 最佳資本結(jié)構(gòu)的含義
  
• EPS無差別點法
  
• 資本成本比較法
  
• 公司價值最大化法
  5.營運資金管理
  （1）基本理論
  營運資金的含義
  營運資金的特點
  營運資金的管理要求
  （2）流動負債管理
  籌資性負債
  經(jīng)營性負債（商業(yè)信用）
  

• 應付賬款現(xiàn)金折扣利用決策
  （3）營運資金需求預測
  基本原理
  

• 營運資金需要量：融資總需求，外部融資需求
  營運資金需求預測方法
  可持續(xù)增長率的確定
  （4）營運資金政策
  基本原理：流動資產(chǎn)的分類，流動負債的分類
  

• 配合型營運資金政策：基本思路，政策特點
  
• 進取型營運資金政策：基本思路，政策特點
  
• 保守型營運資金政策：基本思路，政策特點
  6.項目投資管理
  （1）現(xiàn)金流量的測算
  現(xiàn)金流量的項目內(nèi)容
  

• 初始期：原始投資
  
• 營業(yè)期：營業(yè)現(xiàn)金流量
  
• 終結(jié)期：投資回收
  營業(yè)現(xiàn)金流量
  

• 不考慮所得稅時的計算
  
• 考慮所得稅時的計算
  （2）常用決策指標
  凈現(xiàn)值（NPV）
  

• 計算公式
  
• 基本原理
  
• 經(jīng)濟本質(zhì)
  
• 年金凈流量（ANCF）指標
  內(nèi)含報酬率（IRR）
  

• 經(jīng)濟本質(zhì)
  
• 具體測算
  回收期
  

• 經(jīng)濟本質(zhì)
  
• 會計回收期
  
• 財務回收期
  

（3）項目投資可行性分析
1)
項目投資的決策性質(zhì)
a)
獨立方案
b)
互斥方案
2)
項目決策指標的選擇
a)
獨立方案排序方法選擇
b)
互斥方案選優(yōu)方法選擇
（4）設備更新決策
1)
決策特點
2)
期限相等的設備更新決策
3)
期限不等的設備更新決策
7.證券投資管理
（1）證券資產(chǎn)的財務特點
（2）證券投資的風險
（3）證券投資價值評估
8.流動資產(chǎn)管理
（1）現(xiàn)金及有價證券管理
1)
置存現(xiàn)金的動機
2)
現(xiàn)金最佳持有量的確定：成本分析模式、存貨模式、隨機模式
（2）應收帳款管理
1)
信用政策的要素
2)
信用政策的制定
（3）存貨管理

• 存貨的功能
  
• 存貨成本
  
• 存貨經(jīng)濟批量（EOQ模型）
  9.收益與股利分配
  （1）企業(yè)收益的構(gòu)成
  （2）收益分配的原則
  （3）收益分配的程序
  （4）股利支付的方式
  

（5）股利支付理論
（6）影響股利政策的因素
（7）股利政策
（8）股票股利與股票分割
10.全面預算管理
（1）基本理論
1)
企業(yè)預算的概念
2)
財務預算的特征
3)
預算管理的環(huán)節(jié)
4)
企業(yè)預算的作用
（2）企業(yè)預算的分類
（3）全面預算體系
1)
體系特點
2)
預算編制
（4）預算編制技術
1)
固定預算與彈性預算
2)
增（減）量預算與零基預算
11.標準成本管理系統(tǒng)
（1）標準成本的分類
（2）標準成本的制定
1)
直接材料標準成本
2)
直接人工標準成本
3)
制造費用標準成本
（3）成本差異分析
1)
直接材料項目
2)
直接人工項目
3)
變動制造費用項目
4)
固定制造費用項目
12.責任中心業(yè)績評價
（1）成本中心
1)
特點及類型
2)
成本中心的考核指標：責任成本、費用預算
3)
責任成本
（2）利潤中心
1)
特點及類型
2)
利潤中心的考核指標：邊際貢獻、利潤
3)
內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格
（3）投資中心
1)
投資中心的自主權：經(jīng)營決策權與投資決策權
2)
投資中心的考核指標：投資報酬率、剩余收益

（三）審計部分
1.審計職業(yè)

• 審計存在?
  
• CPA審計職業(yè)
  
• 國家審計職業(yè)
  
• 內(nèi)部審計職業(yè)?
  本章主要掌握審計的基本認識，建立相應的概念體系和邏輯框架。
  本章的重點是對審計存在必要性和充分性的理解，對審計本質(zhì)的認識，理解、國家審計、CPA審計、內(nèi)部審計的區(qū)別與聯(lián)系。
  2.審計規(guī)范
  

• CPA鑒證業(yè)務準則
  
• 會計師事務所審計質(zhì)量控制準則
  
• CPA職業(yè)道德規(guī)范
  本章主要掌握CPA鑒證業(yè)務準則、審計質(zhì)量控制準則、CPA職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。
  本章的重點是如何控制會計師事務所的審計業(yè)務質(zhì)量；如何理解獨立性的含義；可能損害會計師事務所或?qū)徲嬳椖拷M成員獨立性的情形以及防范獨立性受到威脅的具體措施。
  3.審計責任與法律責任
  

• 審計責任
  
• 審計法律責任
  
• 避免法律訴訟
  本章主要掌握審計責任、管理層和治理層責任以及兩者的區(qū)別；審計法律責任；形成CPA產(chǎn)生法律責任的直接或間接的原因，以及注冊會計師如何避免法律訴訟。
  本章的重點是理解：審計責任的含義；審計責任與會計責任的區(qū)別；錯誤與舞弊的區(qū)別、審計失敗和經(jīng)營失敗的關系。
  4.過程導向?qū)徲嫾夹g
  

• 概述
  
• 受托與簽約
  
• 審計計劃的編制技術
  
• 審計工作底稿編制技術
  
• 常用的技術方法
  本章主要掌握會計師事務所的通用審計業(yè)務流程，包括受托、簽約、計劃審計工作、收集審計證據(jù)并將其記錄于審計工作底稿、撰寫審計報告和提交審計意見，以及常用的審計技術方法。
  本章的重點是：判斷如何受托？審計工作底稿復核制度；審計常用技術方法。
  5.目標導向?qū)徲嫾夹g
  

• 審計目標的演變
  
• 目標導向?qū)徲嬃鞒?/font>
  
• 管理層對財務報表的認定
  
• 審計證據(jù)
  本章主要掌握審計目標的演變；目標導向?qū)徲嬃鞒�；認定與審計目標；審計證據(jù)的含義、特性與收集技術；認定與審計目標和審計證據(jù)的關系。
  本章的重點是對審計目標的涵義的理解；管理層對財務報表的三個層次認定的具體含義；審計證據(jù)證明力的判斷；認定與審計目標和審計證據(jù)關系。
  6.制度導向?qū)徲嫾夹g
  

• 內(nèi)部控制概述
  
• 制度導向?qū)徲嬃鞒?/font>
  
• 內(nèi)部控制的評價
  本章主要掌握內(nèi)部控制的歷史沿革與發(fā)展；制度導向?qū)徲嬃鞒�，控制風險評價技術。
  本章的重點是對內(nèi)部控制框架的理解；如何采用制度導向?qū)徲嫾夹g來審查財務報表；如何進行控制測試和控制風險的評價。
  7.風險導向?qū)徲嫾夹g
  

• 風險導向?qū)徲嬃鞒?/font>
  
• 風險評估程序
  
• 重要性
  
• 分析程序
  本章主要掌握風險導向?qū)徲嬃鞒桃约帮L險評價技術；重要性概念及運用技術；分析程序的概念用途及具體運用。
  本章的重點在于深刻理解審計風險的含義與模型，如何實施風險評估程序和實質(zhì)性程序；重要性的含義及其確定；分析程序的涵義及其運用。
  8.審計抽樣技術
  

• 審計抽樣概述
  
• 控制測試中的審計抽樣
  
• 實質(zhì)性程序中的審計抽樣
  本章主要掌握審計抽樣的概念與含義；屬性抽樣和變量抽樣的基本技術。
  本章的重點是對審計抽樣涵義的理解；樣本的選擇方法。
  9.收入循環(huán)審計
  

• 本循環(huán)的主要業(yè)務活動和會計記錄
  
• 重要內(nèi)部控制及其測試
  
• 主營業(yè)務收入的實質(zhì)性程序
  
• 應收賬款的實質(zhì)性程序
  
• 壞賬準備的實質(zhì)性程序
  
• 庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序
  
• 銀行存款的實質(zhì)性程序
  本章主要掌握收入循環(huán)的特性；該循環(huán)的主要業(yè)務活動和會計記錄；重要內(nèi)部控制及其測試；主要賬戶的特殊實質(zhì)性測試程序。
  本章的重點在于：本循環(huán)的重要內(nèi)部控制；主營業(yè)務收入的確認、截止；應收賬款的函證；庫存現(xiàn)金的盤點；銀行存款的函證
  10.支出循環(huán)審計
  

• 本循環(huán)的主要業(yè)務活動和會計記錄
  
• 重要內(nèi)部控制及其測試
  
• 應付賬款的實質(zhì)性程序
  
• 固定資產(chǎn)和累計折舊的實質(zhì)性程序
  本章主要掌握支出循環(huán)的特性；該循環(huán)的主要業(yè)務活動和會計記錄；重要內(nèi)部控制及其測試；主要賬戶的特殊實質(zhì)性測試程序。
  本章的重點在于：本循環(huán)的重要內(nèi)部控制；固定資產(chǎn)的所有權、觀察；應付賬款的函證。
  11.生產(chǎn)循環(huán)審計
  

• 本循環(huán)的主要業(yè)務活動和會計記錄
  
• 重要內(nèi)部控制及其測試
  
• 存貨監(jiān)盤
  
• 存貨的分析程序
  本章主要掌握生產(chǎn)循環(huán)的特性；該循環(huán)重要內(nèi)部控制及其測試；主要賬戶的特殊實質(zhì)性程序。
  本章的重點在于：本循環(huán)的重要內(nèi)部控制；存貨的分析性程序；存貨監(jiān)盤。
  12.籌資與投資循環(huán)審計
  

• 本循環(huán)的主要業(yè)務活動和會計記錄
  
• 重要內(nèi)部控制及其測試
  
• 籌資循環(huán)的實質(zhì)性程序
  
• 投資循環(huán)的實質(zhì)性程序
  本章主要掌握籌資與投資循環(huán)的業(yè)務流程與特性；長短期借款以及長短期投資的特殊實質(zhì)性審計程序。
  本章的重點是函證、監(jiān)盤等特殊實質(zhì)性程序的運用。
  13.特殊審計事項
  

• 或有事項實質(zhì)性程序
  
• 期后事項實質(zhì)性程序
  
• 持續(xù)經(jīng)營能力的評估
  本章主要掌握特殊的審計事項，包括或有事項的審計、期后事項的審計、對持續(xù)經(jīng)營能力的評估。
  本章的重點是掌握注冊會計師對發(fā)生在不同時段期后事項承擔的責任以及所采取的審計程序，期后事項對審計報告和審計意見的影響；出具審計報告時應如何考慮持續(xù)經(jīng)營假設的影響。
  14.審計報告
  

• 結(jié)束外勤工作
  
• 審計披露
  本章主要掌握審計報告的定義、分類、基本要素；錯漏報的匯總；審計意見的類型，以及各種不同類型審計意見的適用范圍和條件。
  本章的重點是對錯漏報的匯總、各種不同類型審計意見的適用范圍和條件的判斷以及審計報告的撰寫。
  
  
  四、考試方式與分值
  本科目考試滿分為150分，包括會計學、財務管理和審計學三個部分，每部分分值均為75分。其中會計學專業(yè)和財務管理專業(yè)的考生選擇“會計學”和“財務管理”部分，審計學專業(yè)的考生選擇“會計學”和“審計學”部分。由培養(yǎng)單位自行命題，全國統(tǒng)一考試。
  

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